Το φορολογικό καθεστώς «μπλοκάκι» αφορά επαγγελματίες που παρέχουν υπηρεσίες μέσω δελτίου παροχής υπηρεσιών, λειτουργώντας ως ελεύθεροι επαγγελματίες. Η ένταξη σε αυτό το καθεστώς εξαρτάται από συγκεκριμένες προϋποθέσεις και μπορεί να επηρεάσει σημαντικά τη φορολογική και ασφαλιστική σου επιβάρυνση.
Προϋποθέσεις Ένταξης στο Καθεστώς «Μπλοκάκι»
Για να ενταχθείς στο καθεστώς «μπλοκάκι» και να φορολογηθείς ως μισθωτός, πρέπει να πληροίς τα εξής κριτήρια:
- Συμβάσεις παροχής υπηρεσιών: Να έχεις υπογράψει έγγραφες συμβάσεις με έως τρεις διαφορετικούς πελάτες (φυσικά ή νομικά πρόσωπα).
- Ποσοστό εσόδων από έναν πελάτη: Αν οι πελάτες σου είναι περισσότεροι από τρεις, τουλάχιστον το 75% του ετήσιου εισοδήματός σου πρέπει να προέρχεται από έναν μόνο πελάτη.
- Όχι εμπορική δραστηριότητα: Δεν πρέπει να ασκείς εμπορική δραστηριότητα, αλλά να ανήκεις σε ελευθέρια επαγγέλματα.
- Έδρα στην κατοικία: Η επαγγελματική σου έδρα πρέπει να δηλώνεται στην κύρια κατοικία σου.
- Απουσία μισθωτής εργασίας: Δεν πρέπει να λαμβάνεις μισθό από άλλη μισθωτή εργασία.
Εάν πληροίς τις παραπάνω προϋποθέσεις σωρευτικά, μπορείς να επιλέξεις να φορολογηθείς ως μισθωτός (μπλοκάκι). Αν όχι, φορολογείσαι ως ατομική επιχείρηση.
Διαδικασία Φορολόγησης
Η φορολόγηση του εισοδήματός σου εξαρτάται από την επιλογή του καθεστώτος:
- Μισθωτός με μπλοκάκι: Το εισόδημά σου φορολογείται με την κλίμακα των μισθωτών, με εφαρμογή του αφορολόγητου ορίου και μειώσεων φόρου.
- Ατομική επιχείρηση: Το εισόδημά σου φορολογείται από το πρώτο ευρώ, χωρίς αφορολόγητο, με υποχρεωτική προκαταβολή φόρου, όπως προβλέπεται από την ισχύουσα νομοθεσία.
Η επιλογή γίνεται κατά την υποβολή της φορολογικής δήλωσης του προηγούμενου έτους, επιτρέποντάς σου να γνωρίζεις εκ των προτέρων ποια επιλογή σε συμφέρει.
Αφορολόγητο και Φορολογικές Μειώσεις
Το αφορολόγητο όριο για μισθωτούς στην Ελλάδα καθορίζεται από τις ισχύουσες φορολογικές διατάξεις και μπορεί να μεταβάλλεται με βάση κυβερνητικές αποφάσεις και οικονομικές συνθήκες. Οι ετήσιες αλλαγές αυτές συνήθως ανακοινώνονται μέσω επίσημων καναλιών, όπως η Εφημερίδα της Κυβερνήσεως και οι ιστοσελίδες των αρμόδιων υπουργείων.
Η μείωση φόρου για φορολογούμενους χωρίς εξαρτώμενα τέκνα ανέρχεται σε 777 ευρώ. Το ποσό αυτό αυξάνεται προοδευτικά όταν υπάρχουν εξαρτώμενα τέκνα. Η μείωση φόρου εφαρμόζεται σε εισοδήματα έως 12.000 ευρώ και μειώνεται κατά 20 ευρώ για κάθε επιπλέον 1.000 ευρώ εισοδήματος. Αυτό σημαίνει ότι από ένα ποσό και πάνω δε θα έχεις το πλεονέκτημα της έκπτωσης φόρου, όπως ακριβώς και μια Ατομική Επιχείρηση.
Ατομική επιχείρηση ή «Μπλοκάκι»: Κύριες διαφορές
Φορολόγηση:
- Μπλοκάκι: Αν πληροίς τις παραπάνω προϋποθέσεις, φορολογείσαι σαν μισθωτός με έκπτωση φόρου (777–1.340 ευρώ).
- Ατομική Επιχείρηση: Φορολογείσαι από το πρώτο ευρώ, σύμφωνα με τη φορολογική κλίμακα (9% για τα πρώτα 10.000€, 22% για το τμήμα από 10.000 έως 20.000€, και υψηλότεροι συντελεστές για εισοδήματα πάνω από τα 20.000€.
Έκπτωση φόρου και αφορολόγητο:
- Μπλοκάκι: Με την σωστή εφαρμογή, εκμεταλλεύεσαι το αφορολόγητο όριο που δικαιούνται οι μισθωτοί.
- Ατομική Επιχείρηση: Δεν έχεις αφορολόγητο – μειώνεις τον φόρο μόνο μέσω των πραγματικών δαπανών που πραγματοποιεί η επιχείρηση.
Δυνατότητα έκπτωσης εξόδων:
- Μπλοκάκι: Δεν επιτρέπονται γενικά δικαιολογημένες δαπάνες πέραν των ασφαλιστικών εισφορών.
- Ατομική Επιχείρηση: Μπορείς να εκπέσεις πολλές επαγγελματικές δαπάνες, μειώνοντας το φορολογητέο εισόδημα σου..
Προκαταβολή φόρου:
- Μπλοκάκι: Δεν ιφύσταται προκαταβολή φόρου.
- Ατομική Επιχείρηση: Προβλέπεται προκαταβολή φόρου του επόμενου έτους σύμφωνα με ισχύουσες νομοθεσίες. Αυτή τη στιγμή ανέρχεται στο 55%, ενώ στο πρώτο έτος δραστηριότητας είναι στο 27.5%.
Εισφορές:
- Μπλοκάκι: Οι εισφορές εξαρτώνται από την ασφαλιστκή κατηγορία που θα επιλέξεις κατά την αρχή κάθε έτους. Υπάρχουν όμως εργοδότες που καταβάλουν τις εισφορές για εσένα και παρακρατούνται από την μηνιαία αμοιβή σου. Σε αυτήν την περίπτωση οι εισφορές σου ανέρχονται στο 8.72% της αμοιβής σου.
- Ατομική επιχείρηση: Οι εισφορές εξαρτώνται από την ασφαλιστκή κατηγορία που θα επιλέξεις κατά την αρχή κάθε έτους.
Μπορείς εύκολα να δεις τις αποδοχές σου στα κομπιουτεράκια για Ατομική επιχείρηση και Μπλοκάκι.
Παράδειγμα: Πότε συμφέρει το «Μπλοκάκι»
Ένας επαγγελματίας με ετήσιο εισόδημα 20.000€ και ετήσια έξοδα 2.000€ και μηδέν εξαρτώμενα τέκνα, ο οποίος πληροί τα κριτήρια για φορολόγηση ως μισθωτός με «μπλοκάκι», εξετάζει αν τον συμφέρει να εργαστεί με αυτή τη μορφή ή ως ατομική επιχείρηση.
Μπλοκάκι
- Ασφαλιστικές εισφορές: Σταθερές 3.000€ ετησίως (στρογγυλοποιημένο για χάρη του παραδείγματος)
- Καθαρό εισόδημα μετά εισφορών: 20.000€ - 3000€ = 17.000€
- Φορολογητέο εισόδημα: 17.000€
- Αρχικός φόρος βάση κλίμακας φορολογίας: 2440€
- Έκπτωση φόρου (Άρθρο 16ΚΦΕ): 777€, μειωμένη κατά 20€ για κάθε 1.000€ πάνω από 12.000€ (5 × 20€ = 100€ μείωση) → Τελική έκπτωση 677€
- Τελικός φόρος: 2440€ -677€ = 1763€
Ατομική Επιχείρηση
- Ασφαλιστικές εισφορές: Σταθερές 3.000€ ετησίως (στρογγυλοποιημένο για χάρη του παραδείγματος)
- Καθαρό εισόδημα μετά εισφορών: 20.000€ - 3000€ = 17.000€
- Φορολογητέο εισόδημα: 17.000€ - 2.000€ = 15.000€
- Αρχικός φόρος βάση κλίμακας φορολογίας: 2.000€
- Προκαταβολή φόρου: 1100€
- Τελικός φόρος: 2000€ (3100€ μαζί με την υποχρεωτική προκαταβολή)
Συμπέρασμα
- Το μπλοκάκι αποφέρει 237€ περισσότερα ετησίως.
- Στο μπλοκακι δε χρειάζεται να δώσεις προκαταβολή.
Τελική συμβουλή
Η επιλογή μεταξύ του καθεστώτος «μπλοκάκι» και της ατομικής επιχείρησης έχει σημαντικές επιπτώσεις στη φορολογία και τις ασφαλιστικές σου εισφορές. Είναι σημαντικό να αξιολογήσεις προσεκτικά την οικονομική σου κατάσταση, τη σταθερότητα των πελατών σου και το συνολικό κόστος πριν λάβεις την τελική απόφαση.